薪俸稅計算機（2026/27 及 2025/26 課稅年度）
輸入年收入與家庭情況，算出薪俸稅：累進稅率與標準稅率兩種算法取較低者，附逐級明細，方便自行驗算。
所有計算在你的瀏覽器內完成，不會上傳或儲存你輸入的任何資料。
計算
規則說明
- 累進稅率：淨應課稅入息（入息減扣除項目、再減免稅額）首 50,000 元 2%，其後每 50,000 元依次 6%、10%、14%，餘額 17%。
- 標準稅率：按淨入息（入息減扣除項目，未減免稅額）計算，2024/25 起首 5,000,000 元 15%，餘額 16%。應繳稅款為累進與標準兩種算法中較低者。
- 免稅額：2026/27 起基本免稅額 145,000 元、已婚人士免稅額 290,000 元、單親免稅額 145,000 元、每名子女 140,000 元（出生後首兩年另加同額額外免稅額）、供養 60 歲或以上父母／祖父母每位 55,000 元、55 至 59 歲每位 27,500 元（全年同住另加同額）。2025/26 及之前的數額見下表。
- 扣除項目上限：強積金強制性供款每年 18,000 元；可扣稅自願性供款與合資格年金保費合計 60,000 元；居所貸款利息 100,000 元；居所租金 100,000 元（符合與子女同住等條件，兩項各可額外增加 20,000 元）；安老院舍開支每名長者 2026/27 起 110,000 元（此前 100,000 元）；自我進修 100,000 元；自願醫保每名受保人 8,000 元；認可慈善捐款不超過入息的 35%。
- 稅款寬減：2025/26 課稅年度為 100%，上限 3,000 元。官方資料（稅務局 PAM 61(e)，2026 年 8 月）未列出 2026/27 的稅款寬減，本工具不扣減。
- 本工具「已婚」選項按夫婦聯合評稅計算，只處理薪俸稅；個人入息課稅、夫婦分開評稅、其他收入類別不在範圍內，請使用稅務局網站的稅款計算器。
- 2026 年施政報告建議的新生子女免稅額加碼（稅務局稱須待完成立法程序）尚未成為法例，本工具沒有計入。
官方稅率與免稅額對照
| 淨應課稅入息（HK$） | 稅率 |
|---|---|
| 0 至 50,000 | 2% |
| 50,000 至 100,000 | 6% |
| 100,000 至 150,000 | 10% |
| 150,000 至 200,000 | 14% |
| 200,000 以上 | 17% |
| 標準稅率（2024/25 起；首 5,000,000 元 ／ 餘額） | 15% / 16% |
| 項目 | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 | 145,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 | 290,000 |
| 單親免稅額 | 132,000 | 145,000 |
| 子女免稅額（每名，第 1 至 9 名） | 130,000 | 140,000 |
| 額外子女免稅額（每名新生子女） | 130,000 | 140,000 |
| 供養父母／祖父母（60 歲或以上，每位） | 50,000 | 55,000 |
| 供養父母／祖父母（55 至 59 歲，每位） | 25,000 | 27,500 |
| 額外供養免稅額（60 歲或以上，同住，每位） | 50,000 | 55,000 |
| 額外供養免稅額（55 至 59 歲，同住，每位） | 25,000 | 27,500 |
| 項目 | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|
| 強積金強制性供款 | 18,000 | 18,000 |
| 可扣稅自願性供款及年金保費（合計） | 60,000 | 60,000 |
| 居所貸款利息（基本） | 100,000 | 100,000 |
| 居所租金（基本） | 100,000 | 100,000 |
| 安老院舍開支（每名長者） | 100,000 | 110,000 |
| 自我進修開支 | 100,000 | 100,000 |
| 自願醫保保費（每名受保人） | 8,000 | 8,000 |
常見問題
薪俸稅是怎樣計算的？
先把全年應課稅入息減去可扣除項目，得出淨入息；再減去免稅額，得出淨應課稅入息。淨應課稅入息按累進稅率計稅，淨入息按標準稅率計稅，兩個結果中較低者就是應繳稅款。本工具的「計算步驟」把每一步都列了出來。
年薪多少才不用繳薪俸稅？
只要淨應課稅入息為零，就沒有稅款。以單身人士為例，2026/27 年度扣除強積金後的入息不超過基本免稅額 145,000 元，就不用繳稅。有子女、供養父母、居所貸款利息等，免稅門檻會更高；可在上方輸入自己的情況查看。
標準稅率甚麼時候會比累進稅率低？
入息愈高，累進稅率下的平均稅率愈接近 17%，而標準稅率最高只有 15% 至 16%。根據稅務局和香港政府一站通公佈的對照表，2026/27 年度單身人士年入息約 2,132,500 元、已婚人士約 3,365,000 元起（未計其他扣除），會進入標準稅率區。計算機會自動取較低者。
子女、父母免稅額要怎樣輸入？
子女人數填合資格子女數目（上限 9 名）；其中屬額外子女免稅額的人數另填一欄。供養父母或祖父母按 60 歲或以上、55 至 59 歲分開填寫；全年與你同住的，可剔選同住選項以加計額外免稅額。已入住安老院舍而申請院舍開支扣除的長者，不可再重複計入供養免稅額。
為甚麼結果與稅單不完全一樣？
稅單按稅務局的終局評稅，會計及其他入息、實際獲批的扣除與免稅額，以及臨時稅等安排。本工具只是依官方參數作一般估算，未涵蓋所有個案，請以稅務局的評稅結果為準。
免責聲明
本工具的結果只供一般參考，並非稅務、法律或財務意見，亦不構成任何申請結果的保證。實際金額與資格，以稅務局及有關機構的最終決定為準。