TL;DR
香港2025/26課稅年度薪俸稅率為累進稅率2%-17%（或標準稅率15%，以較低者為準）。基本免稅額$132,000，已婚人士$264,000，每名子女再加$130,000。2026年新增嘅扣稅亮點：自願醫保（VHIS）保費每年最多扣$8,000、強積金自願性供款（TVC）最多扣$60,000。一個年薪$60萬、已婚有2名子女嘅人士，應繳稅款可能只有約$9,000。本文手把手教你計。
一、累進稅率階梯（2025/26課稅年度）
| 應課稅入息實額（扣除免稅額後） | 稅率 |
|---|---|
| 首$50,000 | 2% |
| 其次$50,000 | 6% |
| 其次$50,000 | 10% |
| 其次$50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
或標準稅率15%計算入息淨額（以較低者為準）。
二、主要免稅額（2025/26）
| 免稅額項目 | 金額（HK$） |
|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 子女免稅額（每名，第1-9名） | $130,000 |
| 子女出生年度額外免稅額 | $130,000 |
| 供養父母/祖父母（60歲或以上，同住） | $57,500 |
| 供養父母/祖父母（60歲或以上，不同住） | $50,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 | $75,000 |
| 個人進修開支（上限） | $100,000 |
三、可扣稅項目（直接扣減應評稅入息）
| 扣稅項目 | 每年上限 |
|---|---|
| 強積金強制性供款 | $18,000 |
| 自願醫保（VHIS）保費 | $8,000/受保人 |
| 合資格延期年金保費 + TVC | $60,000（合計） |
| 慈善捐款 | 應評稅入息嘅35% |
| 居所貸款利息 | $100,000（最多20年） |
| 長者住宿照顧開支 | $100,000/受養人 |
真實計算案例
案例：年薪$60萬，已婚，2名子女（同住），供養父母（60歲以上，不同住），有MPF供款。
計算步驟：
- 入息總額：$600,000
- MPF扣除：$18,000
- 已婚免稅額：$264,000
- 子女免稅額：$130,000 × 2 = $260,000
- 供養父母免稅額：$50,000（不同住）
- 應課稅入息實額 = $600,000 - $18,000 - $264,000 - $260,000 - $50,000 = $8,000
- 應繳稅款 = $8,000 × 2% = $160
只需交$160稅！ 呢個就係香港稅制嘅魅力。
如果冇任何免稅額（單身、冇子女、唔供養父母）：
- 應課稅入息實額 = $600,000 - $18,000 - $132,000（基本）= $450,000
- 累進稅：$50,000×2% + $50,000×6% + $50,000×10% + $50,000×14% + $250,000×17% = $1,000 + $3,000 + $5,000 + $7,000 + $42,500 = $58,500
- 標準稅率試算：($600,000-$18,000)×15% = $87,300
- 取較低者 = $58,500
即係：同樣年薪$60萬，已婚有子女vs單身，稅款差距超過$58,000。
四、自僱人士報稅
自僱人士需申報利得稅而唔係薪俸稅（如果你以獨資或合夥經營）。
利得稅率：16.5%（有限公司）/ 15%（獨資/合夥，首$200萬利潤減半至7.5%）
自僱人士可以扣減嘅開支：
- 辦公室租金
- 員工薪酬
- 水電煤/上網費（按比例）
- 設備折舊
- 專業費用（會計師費、律師費）
重點提醒：自僱人士想申請按揭，報稅一定要報足（唔好為咗減稅而報太少收入），因為按揭審批時銀行睇稅單。
五、報稅時間表
| 時間 | 事項 |
|---|---|
| 5月初 | 稅局寄出報稅表 |
| 6月初（通常） | 報稅截止日（網上報稅可延長1個月） |
| 10月 | 稅局發出評稅通知書 |
| 1月（翌年） | 第一期稅款到期 |
| 4月（翌年） | 第二期稅款到期 |
六、FAQ
Q1：離職時收到嘅遣散費/長期服務金要唔要報稅？ A1：遣散費同長期服務金免稅。但係代通知金、未放年假折算嘅款項屬薪金一部分，需課稅。
Q2：公司提供嘅房屋津貼/租金報銷要唔要報稅？ A2：要。公司提供嘅住宿福利需以「租值」（通常係薪酬嘅10%）計入應評稅入息。
Q3：香港有冇資本利得稅？ A3：冇。股票買賣賺嘅錢唔使交稅。但如果你係專業炒家（以買賣股票為業務），就有可能被視為利得稅範疇。
本文資料截至2026年5月，稅率及免稅額以稅務局最新公布為準。
